海棠区审计局

三亚市海棠区人民政府

关于2023年度区本级预算执行和其他财政收支的

审计工作报告

——2024年9月19日在区三届人大常委会第二十二次会议上

三亚市海棠区人民政府副区长

主任、各位副主任、各位委员：

    受区政府委托，我现就2023年度区本级预算执行和其他财政收支审计情况作报告，请予审议。

一年来，区审计部门坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，坚决落实区委、区政府和上级审计机关的重大决策部署，紧紧围绕财政收支管理、政府投资项目建设、重点民生保障、自然资源资产和国有资产管理等领域，立足经济监督定位，切实维护财政纪律，把审计整改“下半篇文章”与揭示问题“上半篇文章”摆在同等重要位置一体推进，充分发挥审计在推进党的自我革命中的独特作用。区审计局全年完成审计项目9个，查出违规金额222.83万元，管理不规范金额2859.41万元，移送问题线索6宗，上报审计要情、专报4份，推动建章立制7项。

审计结果表明，2023年，在区委、区政府的正确领导下，各部门积极贯彻落实各项决策部署，坚持保障和改善民生，充分发挥部门职能作用，推动全区各项事业稳步发展。

一是财政运行管理持续发力。全区地方一般公共预算收入实现恢复性增长，收入突破9亿元达到近年来最高水平。争取各类上级转移支付资金5.98亿元，盘活各类财政存量资金1.91亿元，同时清理消化以前年度暂付性款项6650万元。落实“三保”主体责任，兜牢“三保”底线，严格按照政策规定的保障范围和标准足额安排“三保”支出预算。

二是重点领域支出保障有力。投入2.15亿元支持教育事业发展，保障教师队伍建设、教育教学和政策性助学等工作，进一步促进教育均衡发展。投入1.31亿元推动农林水事业发展，用于建设高标准农田、农村饮水安全和人居环境整治等方面，进一步改善农村生产生活条件。投入1.31亿元促进医疗卫生事业发展，用于基本公共卫生服务、医疗卫生机构建设和卫生健康人才培养等，进一步提高居民医疗服务水平。

三是审计整改落实不断强化。定期召开审计整改专题会议，逐项推动问题整改到位。审计部门持续加大与纪委监委等部门的贯通融合，不断增强监督治理效能。至2024年6月，针对2022年度审计查出的63个问题已全部整改完毕，追回财政资金304.55万元。

一、区本级财政管理审计情况

2023年，区本级一般公共预算收入11.95亿元，完成年初预算的123.83%，其中区本级地方一般公共预算收入9.12亿元、一般性转移支付收入1.67亿元、专项转移支付收入0.77亿元、上年结余收入0.39亿元；区本级一般公共预算支出11.35亿元，完成年初预算的118.6%，其中区本级地方一般公共预算支出9.31亿元、上解上级支出1.36亿元、安排预算稳定调节基金0.68亿元；区本级一般公共预算年终结余结转0.6亿元。区本级政府性基金预算收入11.3亿元，支出9.32亿元，上解上级支出0.5亿元，区本级政府性基金预算年终结余结转1.48亿元。

本次重点审计了财政收支管理情况、预算绩效管理情况和政策性补助发放情况等方面，发现的主要问题：

（一）财政收支管理方面

    1．组织财政收入不到位，应缴未缴财政款9.81万元。截止2023年12月31日，有2家单位的利息收入、房租收入9.81万元未按规定上缴财政国库。

    2．部分预算项目进展缓慢，预算执行率低下。一是盘活资金再安排4家单位4个预算项目154.99万元形成二次沉淀，总体预算执行率仅为2.5%。二是安排6家单位10个预算项目524.21万元，其中6个预算项目当年未支出，总体预算执行率仅为3.59%。

    3．预备费使用不规范。有1家单位将预备费95.81万元用于公务用车租赁费、参加活动差旅费和购买办公用品等与突发事件无关的开支。

    4．国库资金违规拨付实有资金账户。有5家单位违规将国库资金拨付至本单位实有资金账户84.81万元，用于支付各村（居）委会监督委员生活补贴、支付水土保持补偿费等。

    5．预算绩效管理未实现全覆盖。有6家单位8个年中追加的预算项目未按规定在预算管理一体化系统中对项目预算绩效执行跟踪监控，涉及金额141.12万元。

    6．未严格控制预算资金之间的调剂使用。有32家单位申请预算调剂72条指标后未使用，预算资金175.74万元未发挥效益。

    （二）政策性补助资金使用方面

    多发放津贴补贴。一是有1家单位年龄审核把关不严，超标准发放高龄老人津贴1000元。二是有1单位审核把关不严以及对优抚对象离世信息掌握不及时，多支付2个月的优待金648元。

    （三）公务租车管理使用方面

    公务租车管理使用不够规范。有1家单位违规使用加油卡，存在异地加油、同一天多次加油和一次加油量超出车辆实际油箱容量的情况，涉及金额5.94万元。有1家单位公务出行未履行领导签字审批程序，未按一车一卡管理。有1家单位公务租车未严格执行单位内控制度，未制定公务租车管理台账。

    二、区本级部门预算执行审计情况

结合大数据疑点对区本级8个部门预算执行情况进行审计，发现的主要问题：

（一）单位内控制度不健全。有3家部门未建立健全适合本单位实际情况的内部控制管理制度，国有资产管理、政府采购管理等方面制度缺失。

（二）部门预算执行不到位。有1家部门实有账户资金3000元长期沉淀于单位未清理上缴。有2家部门未按规定上缴财政款7.86万元。有2家部门项目费用结算审核不严，多付费用4699元。有2家部门擅自改变预算支出用途3.55万元。有4家部门6个预算项目支出进度慢。

（三）制度执行不够严格。有2家部门培训计划未按规定报相关部门备案。有1家部门无预算支出公务接待费2488.64元。有1家部门无政府采购预算开展政府采购。有1家部门未按规定程序聘用编外人员。有1家部门购买服务项目的服务期限延长无项目续签手续。有1家部门工程项目工期延期1年以上，未能如期交付使用。

    （四）国有资产管理不规范。有5家部门固定资产账实不符，少计资产438.55万元。有3家部门固定资产未按规定实行“一卡一物”管理。有1家部门固定资产长期未转固，涉及金额120.08万元。

    三、自然资源资产和征地拆迁补偿审计情况

（一）对三亚市海棠区14宗区管小型水库资源环境保护情况进行专项审计调查，发现的主要问题：

1．水库设备物资监管不力。有14宗水库防汛物资储备数量未达定额标准。有13宗水库未建立防汛物资管理台账，防汛物资到期、损坏未及时报备并清理。有13台水库启闭机均无法实现电力驱动，未能充分发挥作用。水库安全管理监控设备未完全发挥实际作用，有34台设备处于闲置状态。

2．水库周边环境治理不力。有1宗水库的当地农户在库区内放牧牛羊。有3宗水库周边垃圾废弃物堆积未及时清理。

3．水库出租收入收缴不力。2019年1月至2023年12月期间，有8宗小型水库对外承包经营，未及时收缴租金5.43万元。

（二）对三亚东天然气发电项目征地拆迁补偿情况进行专项审计调查，发现的主要问题：

    1．征地工作程序落实不到位。未开展土地现状调查、风险处置预案制定和征地信息公示工作。未对资产相关权属证明进行备案。未及时签订征收补偿安置协议书。

    2．征地资金使用控制不严。有1座坟墓未在规定期限完成迁移仍给予奖励。多支付拆迁房屋空调机拆移费200元。

    四、财政收支审计情况

    对2家部门的财政收支情况进行审计，发现的主要问题：

（一）有1家部门政府购买服务项目问题频现。未经财政部门审批擅自将固定资产通过政府购买服务的方式采购，涉及金额2.1万元。有2家存在关联关系的供应商违规参与同一合同项下的竞争性磋商，合同金额187.42万元。举办3场培训超标准支付讲课费2万元，举办4次会议超范围支付费用4.2万元。多支付项目费用1.76万元，结算外多支付5笔加班及误餐补助5.85万元。

（二）有2家部门未落实过紧日子要求。举办4次培训超标准支付讲课费1.26万元。擅自扩大预算支出范围2.74万元。有77个项目多付费用43.76万元。往来款项57.9万元未及时清理。有9个项目存量资金138.97万元结转结余2年以上未清理。未认真审查补助发放，多发放补助1.62万元。

（三）有1家部门财政支出管理不合规。代承包方缴纳的行政罚款5.1万元至今未追回。未按规定及时结算质量保证金 31.85万元。多付6名教师课后服务费,涉及金额1.64万元。有1个项目收款方与发票开具单位不一致。有2个项目314.02万元未开具相应的增值税发票。

（四）有2家部门资产管理不规范。开发的解说系统29万元未按规定列入无形资产管理。固定资产账实不符，少计资产18.39万元。

五、政府投资审计情况

对三亚市海棠区洪风小学二次装修工程和三亚市海棠区渔港路道路提升改造工程2个政府投资项目预算执行情况进行审计，预算总造价共计1241.47万元。发现的主要问题：

    （一）工程价款结算审核不严造成资金流失。有2个项目多支付工程价款107.35万元。有1个项目结算审核费超财评结算审核费的77.69% 。有1个项目竣工结算审查结果综合误差率高达10.22%。

（二）项目建设管理不规范导致成本增加。有1个项目未按地勘报告及设计要求利用现场土方回填。有1个项目施工单位未按施工图施工。有1个项目未取得开工令和施工许可证即开展施工。有1个项目未及时办理在建工程转固手续。

    （三）项目合同执行不到位损害双方权益。有1个项目履约保函过期未续保。有1个项目监理单位未按规范履行职责。有1个项目项目签订的合同内容违背招标文件实质性内容及提高保证金标准。有1个项目施工单位未按招标文件及合同约定办理工程保险。有1个项目代建单位未按相关规定和合同约定履行职责。有1个项目先开展招标代理和监理工作，后补签合同。有1个项目设计合同和预算编制合同未填写签订日期，合同要素缺失。

    六、审计建议

    （一）发挥财政优势，强化监管力量

    区财政部门应加强对财政收入的核算和监督，确保每项财政收入及时、足额征收入库。充分利用信息化手段提高预算数据的处理和分析能力，加强预算执行监督管理，指导预算单位规范预算支出行为。将绩效理念贯穿财政预算管理的全过程，对财政预算绩效完成情况实行全覆盖。

    （二）健全管理制度，严肃财经纪律

    各部门各单位应健全完善单位管理制度，细化条款、堵塞漏洞，按相关规定严格审核各项费用的计取，进一步加强津贴补贴发放工作的监督和管理，严禁报销与相关公务活动无关的费用。定期对单位资产进行盘点，发现盘盈盘亏资产，及时查明原因，补办相关手续，确保单位资产的真实、准确、完整。

（三）明确责任追究，提高责任意识

严格管控工程质量和造价，采取有效措施，据实调整结算，避免财政资金损失。将代建、施工、监理、结算审核等参建单位的职责细化并纳入合同内容，严格按相关法规及合同约定的要求履行好监管职责，同时加强对参建单位主要管理人员的培训教育，让其充分认识保障工程建设程序执行的重要性，增强责任意识和大局意识。

    针对这些问题，审计部门依法征求了被审计单位意见，出具审计报告、提出整改建议；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。相关部门单位正在积极整改。审计部门将跟踪督查检查，按区人大常委会要求及时报告全面整改情况。

    特此报告。